Profesionální vedení účetnictví, zpracování mezd a daňové agendy, kvalifikované daňové poradenství i efektivní daňová optimalizace vyžadují hlubokou znalost právního rámce – a jeho neustálý monitoring. Legislativa se vyvíjí, mění se zákony, metodiky i výklady úřadů. Abychom našim klientům mohli poskytovat služby na vysoké odborné úrovni a zároveň zajistit plný soulad s aktuálními předpisy, sledujeme veškeré změny v oblasti daní, účetnictví i pracovního práva. Díky tomu nabízíme řešení, která jsou nejen efektivní, ale i právně bezchybná.

Pro rok 2025 dochází k několika významným změnám v zákoně o daních z příjmů fyzických osob. Níže uvádíme klíčové úpravy:

1. Změna hranice pro progresivní sazbu daně: Sazby daně zůstávají na úrovni 15 % a 23 %. Nicméně hranice pro uplatnění vyšší 23% sazby se snižuje z 48násobku na 36násobek průměrné mzdy. Pro rok 2025 to znamená, že příjmy nad 1 676 052 Kč ročně (tj. 139 671 Kč měsíčně) budou podléhat vyšší sazbě. Příjmy do této hranice budou zdaňovány sazbou 15 %.
2. Zavedení limitu pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů: Od 1. ledna 2025 je zaveden limit pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů ve výši 40 milionů Kč za rok. Příjmy nad tento limit budou podléhat zdanění, i když byl splněn časový test držby (3 roky pro cenné papíry, 5 let pro podíly).
3. Změny v osvobození nepeněžních benefitů: Pro rok 2025 je zaveden limit pro osvobození nepeněžních „volnočasových“ benefitů ve výši 50 % průměrné mzdy, což činí 23 278 Kč za rok. Pro zdravotní benefity je stanoven vyšší limit odpovídající průměrné mzdě, tedy 46 557 Kč.
4. Zvýšení minimální mzdy: Od 1. ledna 2025 se minimální mzda zvyšuje z 18 900 Kč na 20 800 Kč měsíčně. Toto zvýšení ovlivňuje výši některých odvodů státu, včetně povinného pojistného a daní.
5. Úprava zaměstnaneckých akcií: Od 1. ledna 2025 se stávající režim pro zaměstnanecké akcie (odložení zdanění) stává dobrovolným. Zaměstnanci se mohou rozhodnout zdanit benefit ze zaměstnaneckých akcií okamžitě nebo za podmínek uvedených v § 6 odst. 14 zákona o daních z příjmů. Probíhající úpravy v oblasti zaměstnaneckých akcií stále sledujeme a budeme podrobněji aktualizovat možnosti jejich zdanění.
6. Změna srážkové daně u dohod o provedení práce (DPP): Měsíční příjem z DPP nebude od 1. ledna 2025 podléhat odvodům na sociální a zdravotní pojištění, pokud u jednoho zaměstnavatele nedosáhne částky 11 500 Kč. Stejný limit platí i pro možnost zdanění tohoto příjmu srážkovou daní.
7. Prodloužení zvýšeného odpočtu darů: Dne 11. února 2025 nabyl účinnosti zákon č. 24/2025 Sb., který prodlužuje možnost odečíst od základu daně z příjmů hodnotu bezúplatných plnění (darů) až do výše 30 % základu daně.