🧾 Co je daňová evidence?
Daňová evidence je zjednodušený systém evidence pro fyzické osoby, které podnikají a nejsou povinny vést účetnictví. Jejím účelem je především zjištění základu daně z příjmů fyzických osob podle § 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Nahradila dřívější tzv. „jednoduché účetnictví“.
📚 Právní rámec
- Zákon o daních z příjmů (§ 7 a § 7b) – stanoví, co má daňová evidence obsahovat.
- Zákon o DPH (pokud je osoba plátcem),
- Další daňové předpisy – např. Zákon o účetnictví (pro obsahové vymezení složek majetku v daňové evidenci, pro případy přechodu z/na účetnictví).
🔍 Co musí daňová evidence zahrnovat?
-
Evidenci příjmů a výdajů
- Příjmy se evidují v okamžiku přijetí platby (hotovostně, převodem).
- Výdaje se evidují v okamžiku úhrady.
- Vedení probíhá na peněžní bázi, nikoli na základě účetních dokladů jako u účetnictví.
- Příjmy a výdaje se rozdělují na:
- daňově uznatelné (ovlivňující základ daně),
- nedaňové (např. osobní výběry, pořízení majetku).
-
Evidenci dlouhodobého majetku
- Hmotný majetek (pořizovací cena nad 80 000 Kč),
- Nehmotný majetek (např. licence, software), eviduje se podle zákona o účetnictví
- Majetek se eviduje včetně odpisového plánu dle zákona o daních z příjmů (§ 24 a § 26–33a ZDP).
-
Evidenci pohledávek a závazků
- Pomáhá sledovat stav nezaplacených faktur, závazků, obchodních vztahů.
- Evidují se např. vystavené faktury, přijaté zálohy, nezaplacené výdaje.
-
Evidenci zásob a drobného majetku
- Podle potřeby a rozsahu činnosti (např. u maloobchodníků).
- Drobné položky pod limitem pro dlouhodobý majetek.
-
Evidenci DPH (pokud je osoba plátcem)
- Vede se odděleně od daňové evidence.
- Zahrnuje kontrolní hlášení, evidenci daňových dokladů a časové určení nároku na odpočet.
🖥️ Jak daňovou evidenci vést?
- Papírově – např. v peněžním deníku nebo sešitu (stále legální, ale méně praktické).
- V Excelu – jednoduchá forma pro OSVČ s malým počtem dokladů.
- V účetních systémech – např. Pohoda, Money S3, iDoklad, FlexiBee, Účto.cz – vhodné i pro zpracování DPH, přehledů pro ČSSZ a ZP, kontrolních hlášení.
⚖️ Výhody a nevýhody daňové evidence
Výhody
- Jednodušší než účetnictví
- Není povinný audit ani účetní závěrku
- Nižší administrativní a nákladová zátěž
- Vhodná pro OSVČ a malé podnikatele
Nevýhody
- Méně vypovídající pro řízení podniku
- Není možné sledovat vývoj pohledávek/závazků v reálném čase bez doplňkové evidence
- Omezené možnosti ekonomické analýzy, např. cash flow
- V případě růstu firmy je doporučený přechod na účetnictví
📌 Přechod mezi daňovou evidencí a účetnictvím
- Při překročení zákonného limitu (obrat 25 mil.a zároveň zápis v OR) nebo dobrovolném rozhodnutí je možný přechod z daňové evidence na účetnictví (a naopak),
- Doporučuje se konzultace s daňovým poradcem – je nutné přepočítat zůstatky, majetek, závazky apod., aby bylo možné správně zahájit nové období.
Vedeme daňovou evidenci pro podnikatele z Brna i celé ČR
Vedeme daňovou evidenci pro plátce i neplátce DPH – pečlivě, přehledně a v souladu se zákonem.
Používáme moderní systémy AdmWin a ABRA Flexi. Díky cloudu máte možnost online přístupu k datům a fakturám kdykoli potřebujete.
✔️ Optimalizace daně z příjmů
✔️ Fakturace bez DPH pro neplátce
✔️ Přehledy pro ČSSZ a ZP
✔️ Vše profesionálně a včas
